3 ндфл образец заполнения для ип

3-НДФЛ для ИП на ОСНО за 2018 год: образец заполнения декларации, скачать бланк 2019, как правильно заполнять и сдавать в ИФНС, сроки сдачи

3 ндфл образец заполнения для ип

Как и обычные граждане, индивидуальные предприниматели (ИП) также заполняют и сдают налоговые декларации, составляемые по форме 3-НДФЛ.

С помощью этого документа физические лица, официально осуществляющие предпринимательскую деятельность, отчитываются перед государством об уплате подоходного налога. В свою очередь, налоговое ведомство контролирует доходы индивидуальных предпринимателей.

Если быть точнее, ИП, действующие на общем режиме налогообложения (ОСНО), указывают в 3-НДФЛ собственные доходы, с которых, однако, пока еще не взимался НДФЛ (налог с доходов физлиц).

Кроме предпринимательских доходов, в этой же декларации могут фиксироваться и другие заработки ИП (к примеру, поступления от сдачи недвижимости во временное пользование).

Следует разобраться, при каких обстоятельствах индивидуальные предприниматели отчитываются по 3-НДФЛ, а также выяснить, как формируются и подаются такие декларации физическими лицами – субъектами предпринимательской деятельности.

Нужно ли сдавать декларацию на ОСН, УСН, ЕНВД?

Далеко не всем индивидуальным предпринимателям требуется сдавать 3-НДФЛ в налоговое ведомство. Так, двадцать третья глава Налогового кодекса РФ (НК РФ) определяет, что обязательства по уплате НДФЛ возникают у граждан (физических лиц). Но удерживать подоходный налог и перечислять его в бюджет следует лишь по определенным направлениям экономической деятельности, осуществляемой ИП.

Обязательства по уплате НДФЛ обычно возникают у ИП, не применяющих в своей хозяйственной деятельности особые режимы налогообложения. Такие ИП официально работают на общей системе налогообложения (ОСНО), что обязывает их уплачивать соответствующий налог (НДФЛ) с предпринимательских доходов отчетного периода и сдавать декларацию 3-НДФЛ.

Налогооблагаемые поступления (заработки) на ОСНО декларируются индивидуальными предпринимателями в отчетности 3-НДФЛ, которую нужно формировать и сдавать ежегодно в территориальное отделение ИФНС.

Как известно, индивидуальный предприниматель перечисляет подоходный налог в бюджет ежеквартальными авансовыми платежами, но сдача промежуточной (квартальной) отчетности по НДФЛ законом не предусматривается.

Применение ИП какого-либо особого режима налогообложения – упрощенной системы (УСН), «вмененки» (ЕНВД), патентной системы (ПСН) или единого сельхозналога (ЕСХН) – легально освобождает его от обязательств по удержанию и уплате НДФЛ с предпринимательского дохода.

Таким образом, предприниматели на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) по доходам от предпринимательской деятельности декларацию 3-НДФЛ не заполняют и не сдают.

Если же у ИП, регулярно действующего на спецрежиме налогообложения, имеются какие-либо дополнительные поступления, не связанные с предпринимательством, он будет обязан уплатить НДФЛ с этих заработков (как обычный гражданин).

Если с непредпринимательских доходов ИП подоходный налог не удерживался плательщиком этих доходов, сам предприниматель должен будет указать эти поступления в 3-НДФЛ и заплатить с них НДФЛ.

Обязательства по уплате НДФЛ и заполнению 3-НДФЛ также возникают у индивидуального предпринимателя в тех ситуациях, когда он утрачивает имеющееся право на работу по особому режиму налогообложения (например, реализует подакцизные товары).

Примеры непредпринимательских доходов ИП на спецрежимах, обязательно подлежащих обложению НДФЛ и, соответственно, отражению в 3-НДФЛ:

  • реализация собственного имущества (движимого, недвижимого);
  • лотерейный выигрыш;
  • дивидендный доход;
  • иные заработки или доходные поступления физлица, не связанные с предпринимательством.

Помимо указания налогооблагаемых доходов и вычисления налоговых обязательств, индивидуальный предприниматель вправе отражать налоговые вычеты в 3-НДФЛ.

Это касается любых разновидностей такого вычета – социального, имущественного, инвестиционного, профессионального. Как известно, частные предприниматели могут претендовать на НДФЛ-вычеты по тем же основаниям, что и любые другие граждане.

Таким образом, ИП на спецрежимах сдает 3-НДФЛ только по доходам, полученным от непредпринимательской деятельности, а также для получения вычетов.

Если ИП регулярно работает на общем режиме налогообложения (ОСНО), он обязан оформлять и сдавать декларацию 3-НДФЛ даже в тех случаях, когда деятельность фактически не осуществлялась. Если у частного предпринимателя полностью отсутствовали какие-либо доходы в отчетном (налоговом) периоде, он просто сдает в ФНС нулевую декларацию.

Инструкция по заполнению 3-НДФД в программе — ссылка.

Срок сдачи за 2018 год

Индивидуальные предприниматели, регулярно действующие на ОСНО, ежегодно сдают 3-НДФЛ в территориальное подразделение налогового ведомства до 30 апреля.

Если крайний день подачи отчетности – выходной или праздник, срок сдвигается на ближайшую дату рабочего дня.

Таким образом, в нынешнем 2019 году частные предприниматели отчитываются по 3-НДФЛ за минувший 2018 год до 03.05.2019.

Если рассматриваемая декларация направляется частным предпринимателем исключительно для получения НДФЛ-вычетов, вышеупомянутые сроки не являются строгими. По вопросу вычетов ИП вправе обратиться в ИФНС в любое время.

Уплатить подоходный налог, начисленный за предыдущий год, следует до 15 июля текущего года. Если сроки внесения этого платежа нарушаются предпринимателем, бизнесмену выставляется штраф, минимальный размер которого составляет одну тысячу рублей. Кроме того, налоговое ведомство вправе заблокировать банковские счета предпринимателя-нарушителя.

Новая форма 2019

Источник: https://praktibuh.ru/otchetnost/3-ndfl/dlya-ip.html

Новая декларация 3-НДФЛ для ИП за 2020 год

3 ндфл образец заполнения для ип

Предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, отчитываются о полученных доходах 1 раз в год. В 2020 году форму декларации 3-НДФЛ для ИП обновили, в ней появился дополнительный раздел по авансовым платежам. Расскажем об особенностях заполнения отчета за 2020 год.

Основные требования к документу

Предназначена декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСНО. Предприниматели на УСН, ЕНВД или патенте ее не заполняют, поскольку освобождены от уплаты НДФЛ.

Новый бланк и инструкция по заполнению отчета приведены в приказе ФНС от 28.08.2020 г. № ЕД-7-11/615@. Основные требования к оформлению 3-НДФЛ за 2020 г. для ИП остались неизменными:

  • при заполнении используются чернила лишь синего или черного цветов;
  • скрепление листов не должно допускать утрату показателей или деформацию штрих-кодов;
  • нельзя исправлять внесенные показатели;
  • при заполнении формы вручную незаполненные ячейки прочеркиваются; при печати на компьютере прочерки можно не ставить;
  • стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, налог отражается в полных рублях.

Все страницы декларации нумеруются в хронологическом порядке, начиная со значения «001» на титуле. Вверху каждого листа ставятся ИНН и фамилия с инициалами имени, отчества предпринимателя; внизу – дата заполнения и подпись. Если форму подписывает уполномоченный представитель – к отчету нужно приложить копию документа, подтверждающего такие полномочия (нотариально заверенную доверенность).

Сроки сдачи

Представить отчет за 2020 год налоговикам нужно не позднее 30.04.2021 г. За опоздание могут заблокировать расчетный счет ИП и оштрафовать – на 5% от налога за каждый месяц опоздания, но не более чем на 30% от начисленной суммы в целом и не менее, чем на 1000 руб., в т.ч. за непредставленную нулевую декларацию (ст. 119 НК РФ). Подробнее о сроке сдачи 3-НДФЛ мы писали здесь.

Заполнение 3-НДФЛ для ИП

Согласно п. 2.1. Порядка заполнения обязательных листов всего 3:

  • титульный – в нем указываются персональные данные плательщика (ФИО, данные паспорта или другого удостоверяющего документа, адрес и телефон), сведения о налоговом периоде, количество листов отчета;
  • Раздел 1 – суммы НДФЛ к уплате или возмещению в разрезе КБК и ОКАТО;
  • Раздел 2 – расчет налоговой базы и налога.

У большинства налогоплательщиков, получавших доходы в отчетном году, декларация 3-НДФЛ для ИП за 2020 год будет содержать не менее 5 страниц: для указания показателей по предпринимательской деятельности используется Приложение 3 декларации, а для отражения авансовых платежей в новой декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО введен дополнительный лист («Расчет к Приложению 3»).

Остальные листы не связаны напрямую с предпринимательской деятельностью, но могут добавляться по мере необходимости – например, для отражения вычетов или доходов, не связанных с бизнесом ИП, но облагаемых НДФЛ.

Ниже рассмотрим порядок внесения сведений о предпринимательской деятельности в форму 3-НДФЛ, образец заполнения для ИП приведем в конце статьи.

Данные для отчета

Итоговые показатели в отчет вносятся из Книги учета доходов/расходов и хозопераций (утв. приказом Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002), которая ведется ИП для расчета налоговой базы на ОСНО.

Доходы

В п. 1 Приложения 3 отчета ИП указывают двузначный код деятельности из перечня приложения № 5 к Порядку заполнения декларации (01 – предпринимательская деятельность), затем в п. 1.2 ставится основной код ОКВЭД (его можно узнать из выписки из ЕГРИП).

Доходы от предпринимательской деятельности указываются в пункте 2.1 (стр. 030) Приложения 3 отчета.

Главы КФХ в п. 4.1 Приложения 3 прописывают год регистрации фермерского хозяйства.

Для отражения самостоятельной корректировки налоговой базы и налога по сделкам с взаимозависимыми лицами предназначены п. 5.1, 5.2 (стр. 90, 100) Приложения 3 декларации.

Итоговые показатели по доходам отражаются в п.3 Приложения 3 (стр. 050).

Налоговые вычеты

ИП на ОСНО могут воспользоваться своим правом на налоговые профвычеты, тем самым уменьшив налогооблагаемую базу и налог к уплате (п. 3 ст. 210 НК РФ). К профессиональным вычетам ИП относят фактически произведенные и подтвержденные документально (ст. 221, 252, 253,265 НК РФ):

  • расходы на оплату материалов;
  • амортизацию;
  • выплаты персоналу;
  • прочие затраты, связанные с ведением бизнеса.

Общая сумма произведенных расходов указывается в стр. 040 Приложения 3, расшифровка приводится в п. 2.2.1 – 2.2.4 (стр. 041-044). Итог записывается в п.3 (стр. 060) Приложения 3.

Если документально расходы подтвердить не удается, можно заявить к вычету 20% от полученных предпринимателем доходов (из стр. 030) без какого-либо подтверждения (п.1 ст. 221 НК РФ).

Сумма профвычета указывается по стр. 060 Приложения 3.

Прочие вычеты

Раздел 6 Приложения 3 предприниматели не заполняют – он предназначен для вычетов, разрешенных п. 2,3 ст. 221 НК РФ для физлиц – подрядчиков, авторов и создателей научных, художественных произведений.

В 3-НДФЛ для ИП за 2020 г. можно указать и другие вычеты, если у физлица есть на них право:

  • стандартные – их перечень приведен в ст. 218 НК РФ (к примеру, на вычет на первого и второго ребенка по 1400 руб., на 3-его и следующих по 3000 руб.);
  • социальные – по суммам, потраченным на лечение, обучение, благотворительность в пределах утвержденных лимитов (ст. 219 НК РФ);
  • имущественные – при продаже имущества, не участвовавшего в операциях по предпринимательской деятельности (ст. 220 НК РФ).

Для стандартных и социальных вычетов используется Приложение 5 декларации, для имущественного – Приложение 6.

Авансовые платежи

Авансы по НДФЛ ИП рассчитывают самостоятельно. Суммы показателей по предпринимательской деятельности заносятся нарастающим итогом в Расчет к Приложению 3 декларации. Это новый раздел в 3-НДФЛ.

Сначала указываются:

  • по стр. 010-012 – доходы за 1 квартал, 6 и 9 месяцев (нарастающим итогом);
  • по стр. 020-022 – учитываемые профессиональные вычеты за те же периоды;
  • по стр. 030-032 – стандартные налоговые вычеты.

Социальные и имущественные вычеты в течение года не влияют на размер авансовых платежей ИП, поэтому на указанном листе не отражаются.

Затем по каждому периоду вычисляется налоговая база (доходы минус вычеты) – итоги заносятся в стр. 040-042. Ниже, по стр. 050-052, указываются начисленные авансовые платежи (13% от налоговой базы).

Общая сумма уплаченных в течение года авансов заносится в стр. 070 Приложения 3 декларации.

После отражения всех сведений о доходах, расходах и вычетах в последнюю очередь заполняются разделы 2 и 1 декларации.

Покажем, как занести сведения в 3-НДФЛ для ИП на примере.

Пример

ИП Ватрушкин занимается розничной торговлей. Показатели его деятельности за 2020 г. в таблице:

Период

Доходы, руб.

Расходы, руб.

1 квартал

320000

250000

Полугодие

580000

490000

9 месяцев

810000

670000

Год

1240000

1045000

Согласно данным налогового учета, сумма подтвержденных материальных расходов за год составила 802000 руб., амортизация ОС – 180000 руб., прочие расходы – 63000 руб. Работников у ИП нет.

Показатели ведения бизнеса Ватрушкиным были занесены в новую 3-НДФЛ для ИП. Образец заполненной декларации:

Источник: https://spmag.ru/articles/novaya-deklaraciya-3-ndfl-dlya-ip-za-2020-god

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.